財務監管類制度

來源：本站原創發布時間：2017-03-09瀏覽人數：

（一）財務審批原則

公司各項財務開支實行“層層審核、一支筆審批”制度，由總經理負責審批。主要包括：

1、公司日常開支，包括辦公費、差旅費、郵電水電費、業務招待費等；

2、辦公設備、各種固定資產購置費和各項修理費等；

3、公司支付的項目經費支出；

4、公司代為實施的工程、拆遷等項目支出；

5、涉及職工非財務規定的福利性開支；

6、非正常業務的過橋借款、擔保行為和合作融資等業務；

7、董事會授權的其他事項；

8、一般審批流程：經辦人、證明人、部門負責人、財務部、分管負責人、總經理審批。

（二）財務開支總則

1、嚴格執行國家財經法律法規和規章制度，按照勤儉辦事原則，合理安排和使用資金。

2、會計人員要按照會計制度和國家有關法律法規和規章制度的規定進行記帳、對帳和結帳等日常會計核算工作。做到原始憑證合法、手續完備、帳目健全、數字準確、內容完整，如實反映經濟計業務行為。

3、實行會計監督，維護國家財經紀律，保證資金和財產物資安全完整。各項支出均需按批準的預算、計劃以及規定用途、開支范圍和開支標準辦理，杜絕發生違反財經紀律和損害國有資產利益的行為。

4、對各種支出單據要認真審核，符合規定的審批流程，方可報銷。嚴格按制度辦事，對不真實、不合法的原始憑證不予受理。對記載不明確、不完整或審批手續不全的原始憑證應堅決予以退回，要求更正、補充完整。

5、除國家財務制度規定可用現金結算以外，一律采用轉帳結算，匯至協議或合同指定的單位賬號，收款方為單位或個人，分別需提供蓋上單位財務章的收據或個人簽字收據，作為收款回執交付款單位入賬。

（三）現金管理制度

1、現金開支范圍:

（1）用現金支付個人的勞務報酬。

（2）根據國家規定頒發給個人的各項獎金。

（3）各種勞保、福利費用以及其他支出。

（4）出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

（5）結算起點（1000元）以下的零星支出。

（6）中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。

2、從嚴審核、手續齊全。收付現金時，嚴格審核收入是否合法，支出是否符合制度規定。對無合規的原始憑證、無經辦人員簽章、無部門負責人意見或審批手續不全的，會計人員可以拒付。

3、當面點清、堅持復核。收付現金時，會計人員應與對方當面認真點清。

4、加蓋戳記、編證入賬。現金收付后，在原始憑證上加蓋有日期的“現金收訖”、“現金付訖”，及時編制記賬憑證，登記現金日記賬。

5、賬賬核對、日清日結。每日業務終了時，根據當日發生的現金收付記賬憑證及其附件進行賬務處理。

6、查核限額、及時存取。經常查核現金庫存限額，每日業務終了庫存現金不得超過限額，超過部分應及時送交銀行。提取現金時需要填制“提現申請單”。

7、嚴防挪用、按章辦理。嚴禁以白條沖抵庫存現金，不得挪用現金，不得公款私存，確保賬款相符。

8、因公借款由借款人填寫借據，寫明借款事由，按程序審批。業務辦妥后，憑真實有效的票據，履行完審批手續后，及時與財務結算。

9、財務負責人應定期或不定期對出納員的庫存現金進行清查、盤點，如有短款，應查明原因及時處理。

10、不準將單位收入的現金以個人名義存入。

11、不準從現金收入中直接支付款項（即坐支）。

附件7、提現申請單（式樣）

提現申請單（式樣）

提現金額	小寫：	現金銀行
現金支票號碼		用途
財務融資部意見
分管領導意見
總經理意見

申請人：時間：年月日

（四）銀行存款管理

1、銀行賬戶必須嚴格按財政部門和中國人民銀行有關規定開設。

2、加強重要票據憑證管理，如承兌匯票、現金支票、轉賬支票和各種收費票據。不得將銀行賬戶出租（借）任何單位或個人辦理結算業務。

3、按銀行結算及公司財務管理制度的要求，填制有關票據憑證和辦理結算業務。辦理銀行存款支付業務前，需填寫“支付審批單”，經辦人、證明人簽字后，財務融資部審核報分管負責人核批，最后由總經理簽批，方可辦理，否則一律不予支付。票據憑證不合理、報批手續不齊全，財務人員不得辦理銀行存款支付手續。辦理銀行轉賬業務時，原則上財務人員不得由他人代為辦理。

4、設置“銀行存款日記賬”，按業務發生順序逐筆登記，日清月結。

5、銀行存款印鑒章管理按《印鑒使用管理制度》執行。

6、不同銀行、同銀行不同戶之間的存款，若涉及資金存款調動，以及銀行回存、理財等業務，一律需總經理批準。公司資金原則上不得使用理財業務，特殊情況也要堅持“風險為零，收益最大”原則，采取多方詢價、擇優確定方式。

附件8、支付申請單（式樣）

支付申請單（式樣）

部門：年月日

付款單位		付款賬號
收款單位		收款賬號
付款金額	大寫：		小寫：
用途
付款方式		支票號碼
經辦人	財務審核	分管負責人審核		總經理意見

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